Deutsches Außensteuerrecht für Unternehmen

• dieser einen beherrschenden Einfluss auf die Auslandsgesellschaft ausübt, insbesondere durch eine Mehrheitsbeteiligung,
• die ausländische Gesellschaft nur passive Einkünfte erwirtschaftet und
• die Auslandsgesellschaft in einem Niedrigsteuergebiet angesiedelt ist, was der Fall ist, wenn die Ertragssteuerbelastung weniger als 25% beträgt.

• Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft (§ 8 Abs. 1 Nr. 1 AStG),
• Einkünfte aus Produktions- oder Industrietätigkeiten (§ 8 Abs. 1 Nr. 2 AStG),
• Einkünfte aus Bank- und Versicherungsgeschäften; Ausnahme: ein kaufmännischer Geschäftsbetrieb wird nicht unterhalten oder überwiegendes Betreiben der Geschäfte mit Inlandsbeteiligtem oder diesem nahe stehender Person (§ 8 Abs. 1 Nr. 3 AStG),
• Einkünfte aus Handelstätigkeiten; Ausnahme: Lieferung von Inlandsbeteiligtem oder diesem nahe stehender Person aus dem Inland an die Gesellschaft oder Lieferung der Gesellschaft aus dem Ausland an Inlandsbeteiligten oder diesem nahe stehender Person - jedoch Gegenausnahmen möglich (§ 8 Abs. 1 Nr. 4 AStG),
• Einkünfte aus Dienstleistungen; Ausnahme: die Gesellschaft bedient sich eines Inlandsbeteiligten oder einer diesem nahe stehender Person oder die Gesellschaft erbringt Dienstleistungen zugunsten eines Inlandsbeteiligten oder einer diesem nahe stehenden Person  - jedoch Gegenausnahmen bei der zweiten Alternative möglich (§ 8 Abs. 1 Nr. 5 AStG),
• Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung; Ausnahme insbesondere: Überlassung der Nutzung von Rechten, Plänen, Mustern, Verfahren, Erfahrungen und Kenntnissen - jedoch Gegenausnahmen möglich  (§ 8 Abs. 1 Nr. 6 AStG),
• Einkünfte aus der Aufnahme bzw. Vergabe von Kapital (§ 8 Abs. 1 Nr. 7 AStG),
• Einkünfte aus Gewinnausschüttungen von Kapitalgesellschaften (§ 8 Abs. 1 Nr. 8 AStG),
• Einkünfte aus der Veräußerung eines Anteils an einer anderen Gesellschaft sowie aus deren Auflösung oder der Herabsetzung ihres Kapitals (§ 8 Abs. 1 Nr. 9 AStG).